根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条的规定，中方县审计局派出审计组自2017年3月10日至6月10日，对中方县财政局组织的中方县2016年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计，我们采用抽查、审阅、核对、分析性复核等方法，重点审查了县本级公共财政、政府性基金，预算编制、执行，预算资金拨付和专项资金的管理使用情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。中方县财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。中方县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、县本级2016年度财政预算执行情况
（一）公共财政预算执行情况
2016年完成公共预算收入201,122万元，为年初预算的146.27%，较上年增加5680万元，同比增长2.91%。其中：一般预算收入33,095万元，为年初预算的95.93%，较上年增加1,128万元，同比增长3.53%；上划上级收入25,040万元，同比增长16.83%。
2016年共完成公共财政支出201,234万元，为年初预算的146.35%，较上年增加5,554万元，同比增长2.84%。
（二）政府性基金预算执行情况
2016年中方县完成政府性基金收入45,247万元（其中：县本级政府性基金收入4,947万元、上级补助收入4,309万元、债务转贷收入35,991万元），为年初预算的250.93%。较上年增加34594万元，同比增长324.73%。
2016年中方县完成政府性基金支出43,812万元（其中：县本级政府性基金支出7,758万元、上解上级支出63万元、债务还本支出35,991万元），为年初预算的242.97%，较上年增加33,662万元，同比增长331.65%。
（三）社会保险基金预算执行情况
2016年县本级社会保险基金收入28,760万元，完成年初预算的75.87%，同比增长9.65%。
2016年县本级社会保险基金支出23,648万元，完成年初预算的71.56%，同比增长11.76%。
二、对县本级财政预算执行情况的评价意见
2016年，在县委、县政府的正确领导下，全县经济建设和社会事业发展成绩显著，各部门单位认真执行县人大有关决议，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断增强，财政管理改革进一步推进。
（一）财政收入逐步增长，税收收入占比稳中有升。县本级一般公共预算收入完成33,095万元，较上年增加1,128万元，增长3.53%，上划上级收入25,040万元，同比增长16.83%；县本级一般公共预算收入中税收收入占比58.07%，较上年上升0.09个百分点。
（二）财政支出结构进一步优化，民生等重点支出得到保障。县本级一般公共预算支出中，用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化等与人民群众生活直接相关的民生支出142,246万元,占本年度一般公共预算支出的78.3%，较上年增支8,145万元。其中社会保障和就业支出23,782万元，增长20.51%。
（三）多方筹资，助力加速脱贫攻坚。2016年，县本级扶贫投入3,241万元，占县本级收入9.79%。并牵头制定《中方县脱贫攻坚资金整合使用办法（2016-2017）》、《中方县统筹整合使用财政涉农资金工作的实施方案》，形成了“多个渠道引水，一个龙头放水”的扶贫投入新格局。
但审计也发现，在预算编制、预算执行、财政管理等方面仍存在一些违规和管理不规范的问题。
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）预算编制方面存在的问题
1.预算编制不精准、不细化，致使年初预算与年末决算数相差过大。2016年，一般公共预算支出年初预算137,500万元，实际完成201,234万元，为年初预算的146.35%；政府性基金支出年初预算18,032万元，实际完成43,812万元，为年初预算的242.9%。主要原因是年初预算编报时未足额编报债务转贷收入、上级补助收入等。
2.国有资本经营预算未发挥效用。2016年，县财政国有资本经营预算年初预算收支为50万元，而年末无收支，国有资本经营预算编制无实际意义。
（二）预算收入执行方面存在的问题
3.非税收入795.96万元未纳入预算管理。2016年，县非税局从非税汇缴结算户直接拨入非税专户收入中有795.96万元应纳入而未纳入预算管理，主要为乡镇其他收入。
4．虚列预算支出27,842.17万元。2016年末，县财政总预算账套对未及时拨付的预算指标列支出挂往来，共计27,842.17万元（其中：一般公共预算25,187.47万元 、基金预算2,654.7万元），较上年减少10,515.35万元。主要是上级资金专项资金按项目进度支付，当年未能拨付。
（三）支出预算执行方面存在的问题
5.年终结算挂账9,902.21万元。2016年底，县财政结算时年终挂账已支付资金9,902.21万元。主要原因为资金已付，但当年此项支出已超支暂挂往来。
6.预备费3317.68万元使用不合规。2016年，县本级年初预算预备费3,900万元，其中符合预备费使用范围用于突发事件支出692.67万元；用于各项配套等其他支出3,317.68万元。
7.预算指标直接下达财政股室专户，导致部分资金形成二次分配和效率降低。2016年，县财政一般公共预算支出、政府性基金支出应下达各预算单位但下达到财政局职能股室指标合计49,784万元，导致部分资金形成二次分配和效率降低。
（四）财政存量资金统筹使用方面存在的问题
8.存量资金结存未充分发挥效益。2016年，县财政总预算账套体现当年收存量资金9,246.85万元，加上上年结余3,188万元，当年可用资金合计12434.85万元，实际使用4144.72万元，年末结余8,290.13万元未及时使用。
9.经建股专户结存2014年及以前年度存量资金446.24万元。经建股专户2016年底结余965.38万元，其中：不符合规定结余两年以上的专款446.24万元。
10.县财政局农业股巩固退耕还林资金专账结余304.17万元。我县退耕还林项目于2016年底前已完结，由于账务处理有误，显示账面结余304.17万元未清理。
（五）财政管理和其他方面存在的问题
11.财政借款11,280.69万元未收回。2016年末，县财政总会预算账套借出款项年末余额7,417.24万元（其中以前年度发生6,467.3万元）；国库支付局会计集中核算中心账套借出垫付资金2,749.93万元；经建股专户账套存在历年借出款余额976.21万元；农业股专户账套仍存在历年借出款余额137.31万元。主要为经投、城投等平台公司借支，高达9,076万元。
12.总预算账套其他应付款1,772.39万元未及时清理支付。2016年末，总预算账套其他应付款科目余额11,762.52万元，扣除已收缴财政未使用的存量资金余额8,290.13万元、定向债券1,700万元，尚有1,772.39万元未及时清理。
13.违规使用票据，将贷款资金200万元作为非税收入入账。2016年3月，中方镇政府从贷款账户中转了200万元缴入县非税收入汇缴结算户，县非税局将贷款资金作为非税收入缴入金库; 同年 5月，县财政以预算指标形式安排县征收办工作经费指标200万元，资金转入县征收办账户。县非税局对不属于非税收入范畴的贷款资金开具一般非税收入缴款书，改变了资金的性质和用途。
14.被征地农民社会保障工作未及时开展。我县被征地农民社会保障工作开展进度缓慢，截止审计日未出台实施方案和实施办法。2016年被征地农民社会保障资金仅拨付299.71万元，余额为7,287.91万元。
15.未对校舍维修项目实施数据库管理模式。2016年，全县73所学校、教学点共安排校舍维修资金1,090.2万元，未建立校舍维修项目数据库，项目安排无长期计划，资金可控性差。
16.乡镇资金结算户逐步萎缩无存在意义。乡财局管理的乡镇资金结算户属乡镇资金过渡户，2016年末资金结余931.51万元。2016年后，乡财资金全部由国库集中支付局直接拨给乡镇，无需再经过乡镇资金结算户过渡，该结算户无存在意义。
（六）财政资金使用绩效方面存在的问题
在对预算内专项资金及结余资金的审计中，通过账面资金查看，发现部分项目资金绩效不高，没有充分发挥财政资金作用。
17.电商创业园租赁房屋闲置严重。据统计电商创业园签约企业达26家，但现场察看在场办公仅13家。该项目入园企业少，房屋闲置严重，没有充分发挥应有作用。且房屋租金较高，财政资金使用绩效不明显。
18.中方县好达物流中心项目未实施，致使上级专项资金100万元闲置。2016年底，县财政收好达物流中心2016年度汽车货运站（物流园区）建设项目上级补助资金100万元，截止2017年5月底，该项目因征拆不到位，目前仍无实质性建设，致使资金闲置。
四、加强财政管理的意见
（一）细化预算编制，提高预算执行到位率
加强对预算编制的管理，按照新《预算法》规定编制预算，提高预决算编制科学性，健全基本支出定员定额标准体系，建立项目支出数据库，进一步细化预算，年初预算要细化到单位、细化到项目、细化到绩效；明确项目的具体实施计划和进度安排，提高预算编制的科学性和执行的可操作性。规范政府收支行为，要坚持未列入预算不得支出原则，提高预算编制的准确性，制订较为完善的资金分配和拨付工作机制，切实提高预算执行率。针对预算不细化问题，建议逐年逐步细化预算，尽可能提高预算编报到位率。
（二）完善预算管理，关注资金拨付后使用情况
一是加强预算执行单位的规范管理。建立财政资金支付全程动态监控机制，严禁随意调整和变更预算，确保预算的“刚性”，维护预算的严肃性。二是加强财政资金拨出的后续管理。制定相应的跟踪制度，及时掌握各项资金使用的情况，发现问题要严格问责。针对资金拨付方面存的问题，建议严格按年度预算和用款计划核拨资金。
（三）统筹盘活存量，充分发挥资金使用效益
针对存量资金方面存在的问题，一是建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制，定期清理各项财政存量资金。二是定期对国库暂存款挂账、财政专户和部门预算单位结余结转资金进行清理。摸清底数、分类处理，对结转超过年限或终止、取消的项目，资金一律收回同级财政总预算统筹安排，对需继续执行的项目要督促项目执行进度。
（四）加强非税收入征收管理，确保收入资金过程安全性
针对非税收入及票据管理方面存的问题，建议一要积极推行非税收入电子缴库，建立非税收入征管系统与财库银横向联网系统之间的对接，实现非税收入资金缴库、对账及其他信息传递等业务处理的电子化；二要要深化非税收入预算管理改革，努力提高非税收入使用效益。区分收费项目，将非税收支计划分别编入部门预算或地方预算，完善全口径非税收支计划，将剔除执收成本后形成的财力全额由财政统筹安排使用，并严格审核项目支出；三要完善非税收入资金划解规程，确保在规定期限内及时足额划解入库。对于待结算收入要加强监控、及时确认，严格按照收入级次和规定科目类别划解国库或财政专户，确保非税收入应缴尽缴。
（五）加强和规范专项资金管理
针对专项资金方面存的问题，建议进一步加强预算单位专项资金的监管与使用，严格执行专项资金支付审核批准制度，做到层层监控，通过对单位用款计划、用款申请的逐级审核，对资金流向从严把关，使预算单位专项资金严格按照规定用途使用，杜绝挤占挪用现象的发生。
此次审计发现的问题，对于涉及政策和制度层面的问题，县审计局已向县政府主要领导作了汇报;涉及财政财务收支方面一般性的违规问题，县审计局依法出具了审计报告，并提出了整改意见和审计建议。对审计指出的问题，县财政局已按照要求正在认真整改，并已取得初步成效。
中方县审计局
2017年11月7日
